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内部控制及全面风险管理
内部控制的概念：内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是指组织内部为实现经营目标，保护资产完整，保证对国家法律法规的遵循，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。
对此，我们可从以下几个方面来理解：
1. 控制环境：管理层的经营理念、经济性质和经营类型、管理层倡导的组织文化、法人治理结构 、各项职责的分工及相应人员的胜任能力、其人力资源政策及其执行。
2. 风险管理
3. 控制活动
……
内部会计控制的内容：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款经济业务的会计控制。
l 货币资金监督检查的内容主要包括：
（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
……
l 采购与付款内部控制监督检查的内容主要
（1）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付 款业务不相容职务混岗的现象。
（2）采购与付款业务授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。
……
l 销售与收款内部控制监督检查的内容 ：
（1）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。
（2）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
……
